Recibes un correo de la DIAN. Tiene un Auto de Apertura de Investigación Aduanera. El corazón se acelera. ¿Qué haces ahora?
Esta es una situación que enfrentan muchas empresas importadoras y exportadoras en Colombia, y la respuesta en las primeras horas puede marcar la diferencia entre resolver el asunto con una sanción reducida o enfrentarse a consecuencias mucho más graves.
En este artículo te explicamos exactamente qué debes hacer, qué no debes hacer, y por qué el tiempo importa tanto.
Primero: ¿Qué es un Auto de Apertura de Investigación Aduanera?
El Auto de Apertura es el acto administrativo con el que la DIAN inicia formalmente una investigación por presuntas infracciones aduaneras. Puede generarse por diferentes causas:
- Inexactitud en la declaración de importación o exportación (valor, clasificación, cantidad, descripción).
- Uso indebido de un régimen aduanero especial.
- Irregularidades en la acreditación del origen para acceder a un TLC.
- Operaciones realizadas sin el lleno de los requisitos legales.
- Incumplimiento de compromisos adquiridos en un régimen suspensivo.
El Auto de Apertura te otorga un plazo para presentar tus descargos y pruebas. Ese plazo es tu primera línea de defensa.
Lo que NO debes hacer en las primeras 48 horas
❌ No ignores la notificación
La DIAN notifica sus actuaciones electrónicamente a través del buzón tributario. Si el auto lleva días sin ser leído, los términos pueden estar corriendo. Revisa siempre el buzón de la DIAN con tu RUT actualizado.
❌ No respondas improvisadamente
Responder sin asesoría jurídica puede ser peor que no responder. Una contestación mal estructurada puede confirmar los cargos o generar nuevas inconsistencias que la DIAN usará en tu contra.
❌ No contactes a la DIAN para “aclarar” sin representación
Las manifestaciones informales ante funcionarios de la DIAN no te protegen y pueden crear antecedentes que compliquen tu defensa formal. Toda comunicación debe hacerse por escrito y a través de los canales formales establecidos.
❌ No destruyas, alteres ni muevas documentos
Aunque sea por error, modificar o “reorganizar” documentos relacionados con la operación investigada puede constituir un agravante. Conserva todo tal como está.
Lo que SÍ debes hacer en las primeras 48 horas
✅ 1. Identifica exactamente de qué se te acusa
Lee detenidamente el Auto de Apertura. Identifica: qué operación está siendo investigada, cuáles son los hechos que señala la DIAN, qué norma considera infringida y cuál es el plazo para responder. Esa información es el mapa de tu defensa.
✅ 2. Reúne toda la documentación de la operación investigada
Localiza y organiza: declaración de importación o exportación, factura comercial del proveedor o cliente, lista de empaque, documento de transporte (BL, AWB o carta de porte), registros de pago, certificado de origen (si aplicó TLC), y cualquier comunicación con el agente de aduana relacionada con esa operación.
✅ 3. Contacta a un abogado especialista en derecho aduanero
No a tu abogado de cabecera de contratos comerciales o laboral: a un especialista en derecho aduanero colombiano. La normativa aduanera tiene tecnicidades propias (Estatuto Aduanero, resoluciones DIAN, doctrina aduanera) que requieren expertise específico. En NUVANTIS atendemos estas situaciones con urgencia.
✅ 4. Verifica el buzón tributario y las fechas de notificación
El plazo para responder empieza a contar desde el día de la notificación. Si esa fecha ya pasó hace varios días, necesitas actuar aún más rápido. En algunos casos es posible alegar indebida notificación si no se cumplieron los requisitos formales.
✅ 5. No tomes decisiones financieras apresuradas
No realices pagos ni acuerdes montos antes de que tu abogado evalúe si la investigación tiene sustento jurídico y cuál es la mejor estrategia de defensa. En muchos casos, los cargos pueden ser cuestionados total o parcialmente.
¿Qué viene después de las primeras 48 horas?
Una vez presentados los descargos (dentro del plazo legal), la DIAN evalúa las pruebas y puede proferir:
- Archivo de la actuación: si considera que no hay mérito para continuar.
- Pliego de cargos: si encuentra que hay suficientes elementos para imputar una infracción.
Si se profiere pliego de cargos, tienes un nuevo plazo para responder y aportar más pruebas. En ese punto, la estrategia jurídica se vuelve aún más crítica.
Si la investigación concluye con una resolución sancionatoria, puedes interponer recursos de reconsideración y, eventualmente, acudir a la jurisdicción contencioso-administrativa.
¿Puedo reducir la sanción si colaboro?
Sí. El Estatuto Aduanero (Decreto 1165 de 2019) permite reducir sanciones cuando el investigado corrige voluntariamente las declaraciones antes de la actuación o acepta los cargos antes de la resolución final. La reducción puede ser de hasta el 50% dependiendo del momento procesal.
Sin embargo, esta decisión debe tomarse con asesoría jurídica: en algunos casos conviene más defender la posición de fondo que aceptar una corrección que puede implicar reconocer infracciones más amplias.
¿Cómo prevenir una investigación aduanera?
La mejor defensa es la prevención. Una auditoría aduanera preventiva permite identificar errores en declaraciones pasadas, corregirlos voluntariamente antes de que la DIAN los detecte, y reducir dramáticamente el riesgo de sanciones.
En NUVANTIS ofrecemos revisiones sistemáticas de las operaciones de los últimos períodos: clasificaciones, valores declarados, origen aplicado, cumplimiento de regímenes especiales. El resultado es un informe con hallazgos y un plan de corrección priorizado.
Una investigación aduanera no es el fin del mundo, pero sí requiere una respuesta técnica, jurídica y oportuna. Si recibiste un Auto de Apertura o sospechas que tu empresa tiene exposición al riesgo aduanero, contáctanos. El primer diagnóstico es sin costo.
